삼성전자, TSMC에 비해 조세·임금·인력수급 등 뒤져

최근 세계 주요국이 자국의 반도체 산업 육성을 위해 대규모 지원 정책을 마련하고 있는 가운데, 국내 반도체기업들도 글로벌 경쟁에서 우위를 점하려면 최소한 해외 선진업체 수준의 인프라 지원이 필요하다는 주장이 제기됐다.

한국경제연구원(이하 ‘한경연’)은 최신 보고서에서, 한국 반도체 기업들의 경쟁력 강화를 위해 법인세 감면, 연구개발 및 시설투자, 인력양성 등에 대한 지원 확대가 시급하다고 밝혔다.
 
미국 상원은 지난 7월 27일, 미국 반도체 산업을 지원하는 520억 달러(약 68조원) 규모의 반도체 지원법을 통과시켰고, EU도 2030년까지 공공 민간투자 430억 유로(약 56조원) ‘EU 반도체 지원법’을 논의하고 있다. 독일과 일본은 자국내 반도체 공장 건설에 총 투자비의 40%를 지원하기로 결정하였다.

이처럼 세계 각국은 반도체 산업의 주도권을 확보하기 위해 생산시설, 연구개발, 인적자원 개발 등에 사활을 걸고 있는 상황이며, 한국 정부도 반도체 인력 양성과 반도체 초강대국 달성전략 17등을 추진하고 있다. 이를 위해서는 한국도 미국 등 주요국의 대규모 지원책에 상응하는 파격적인 반도체 산업 주도권 확보 전략이 필요한 시점이라고 보고서는 주장했다.



삼성전자와 TSMC 비교해 보니

2022년 1분기 기준 TSMC는 매출액 175억 2,900만 달러로 글로벌 파운드리 시장점유율 1위(53.6%)를 차지했다. 이는 시장점유율 2위인 삼성전자(16.3%)의 매출액 53억 2,800억 달러의 3배가 넘는 수치다. 인력규모도 TSMC 임직원수가 6만 5,152명인 반면, 삼성전자는 반도체 부문 임직원수 6만 3,902명 중 파운드리 사업부 소속은 약 2만명 수준인 것으로 알려졌다.

삼성전자는 회사규모 뿐 아니라, 조세, 투자 인센티브, 인건비 등 다양한 분야에서 TSMC에 비해 불리한 위치에 놓여있다고 보고서는 지적했다. 먼저, 한국의 법인세 최고세율은 25%로 대만 20%에 비해 5%p나 높다는 것. 최근 정부가 법인세율을 22%로 인하하겠다는 내용의 세제개편안을 발표함 따라, 정부의 세제개편안이 통과될 경우, 삼성전자와 TSMC 간 법인세 격차는 감소(5%p → 2%p)하게 된다.

지금까지 TSMC는 R&D 투자 15% 세액공제, 패키지 공정 비용의 40% 지원, 반도체 인력육성에 대한 보조금 등을 지원받았으나, 삼성전자는 R&D 투자 2% 및 시설투자 1% 세액공제율을 적용받아 R&D 및 시설투자에 있어서 크게 불리하였다. 하지만, 최근 한국은 반도체 지원법인 「국가첨단전략산업 특별법」이 국회를 통과(’22.1.11)하여 R&D 비용(2% → 30∼40%) 및 시설투자(1% → 6%)에 대한 세액공제율이 인상될 예정이다. ‘반도체 초강대국 달성전략’을 통해 국가전략기술의 설비투자 세액공제율을 2% 추가 인상을 추진하고 있어 향후 삼성전자가 R&D 및 시설투자에 있어서는 유리한 위치에 놓일 전망이다.



전기, 용수 등 인프라 측면에서 대만 전기요금(134.2원)은 한국(110.5원)보다 다소 높고, 대만 수도요금(486원)은 세계 최저수준으로 한국(719원)보다 낮았다. 한국의 산업용 전기요금은 OECD 평균을 100으로 환산했을 때 88로(`21.10월 기준), OECD 국가 중 낮은 편이다.

2021년 기준 삼성전자의 평균임금은 약 1억 4,400만원으로 TSMC(약 9,500만원)에 비해 4,900만원이나 높게 나타났다. 또한, 대만이 반도체 학과 등 매년 1 만 명의 반도체 인력을 육성하는 것에 반해, 한국은 반도체 인력은 1,400명으로 인력수급에서도 큰 차이가 있는 것으로 나타났다. 최근 한국 정부는 ‘반도체 관련 인력 양성방안’을 발표하여(`22.7.19), 10년간 15만 명을 양성한다는 계획이다.

한경연 보고서는 “삼성전자는 TSMC에 비해 법인세, 임금, 인력수급 등에서 불리한 것으로 조사되었다”며, “최근 정부가 발표한 세제 개편안, 반도체 인력 육성방안 등으로 일부 개선의 여지가 있으나, 법인세 인하 시에도 한국의 법인세 최고세율은 여전히 대만보다 높다. 또한, 반도체 인력 육성에는 규제개혁, 재정투자 등이 필요할 뿐 아니라, 인력 공급까지 시차도 존재한다”고 밝혔다.